Правила уплаты налога на авто
Новый закон
Как будут назначать налог на авто в 2017 году, можно узнать после прочтения обновленного Налогового кодекса (НК), действующего с августа 2016 года. Глава 28 «Транспортный налог» была включена в НК законом № 110-ФЗ от 2002 года. С этого времени условия и правила оплаты налога несколько раз уточнялись. Объявленная цель изменений – увеличение количества средств, направляемых на ремонт дорог. В России, в отличие от европейских стран, налог рассчитывается без учета экологического класса авто. Размер выплат определяет только мощность двигателя и дата выпуска.
В регионах страны разрешено выпускать постановления, позволяющие увеличивать базовые ставки. Увеличен размер базовых (федеральных) ставок на «элитные» авто. Существенные изменения были внесены в правила налогообложения за грузовой автомобиль. Они теперь учитывают величину дорожных сборов. Одновременно было разрешено увеличивать список льготников, уплачивающих пониженную ставку налога. Акцизный сбор, входящий в стоимость бензина, не отменен и по-прежнему должен направляться на ремонт дорог.
Необходимо знать
Транспортный налог начисляют сотрудники ФНС. Рекомендуют их расчеты проверять. Для этого надо узнать:
- кто считается налогоплательщиком;
какие документы представляют в налоговую;базовые (федеральные) ставки;назначение повышенной оплаты;льготы федеральные;региональные (местные) налоги;налог на грузовой автомобиль;формулы (калькулятор) расчета;порядок и сроки оплаты;возможности интернет-проверки информации.
Налогоплательщик
Налог на авто начисляется только собственнику. В СТС разрешено вписывать нескольких лиц, но квитанцию об уплате будут направлять к адресу проживания владельца. Ранее было разрешено платить налоги на машину «временному владельцу», лицу на которого оформлена доверенность.
Есть еще одно существенное изменение — регистрация запрещена на недееспособных и несовершеннолетних, поскольку им транспортный налог не назначается.
Владелец машины обязан самостоятельно известить ФНС о том, что у него в собственности есть движимое имущество, и оно поставлено на учет в МРЭО. Для этого необходимо отправить в налоговую письменное заявление и копии ПТС, СТС, договора купли-продажи и таможенные документы, если авто куплено за рубежом. После получения документов сотрудники налоговой обязаны известить об этом факте владельца.
Базовые ставки
Автоналог назначают в рублях на 1 л.с. мощности двигателя. Если она указана в кВт, применяется формула пересчета 1кВт = 1,36 л.с. Узнать федеральные ставки позволяет статья 361 НК.
Автомобили:
- меньше или 100 л.с. – ставка 2,5 рубля;больше 100, меньше или равна 150 – 3,5;больше 150, меньше или равна 200 – 5;больше 200, меньше или равна 250 – 7,5;больше 250 – 15.
Автобусы:
- меньше или 200 л.с. – ставка 5 рублей;больше 200 – 10.
На грузовую машину транспортный налог следующий:
- меньше или 100 л.с. – ставка 2,5 рубля;больше 100, меньше или равна 150 – 4;больше 150, меньше или равна 200 – 5;больше 200, меньше или равна 250 л.с. – 6,5;больше 250 – 8,5.
Повышающие коэффициенты
Увеличение оплаты предусмотрено для элитных авто, включенных в перечень Минпромторга. Узнать, какой транспортный налог придется заплатить в 2017 году, можно в перечне, опубликованном 26 февраля. В таблицу включены следующие сведения:
- марка, модель (версия);тип и объем двигателя;к-во лет с даты выпуска;средняя стоимость.
Средняя стоимость определяется ценой базовых версий, указанных разными производителями. Автоналог с учетом топ комплектаций не рассчитывается.
Размер повышающих ставок:
- 1,1 на автомобиль ценой от 3 до 5 млн (2-3 года после даты выпуска);1,3 – от 3 до 5 млн (1-2 года);1,5 – от 3 до 5 млн (меньше 1 года);2,0 – от 5 до 10 млн (не более 5 лет);3,0 – от 5 до 10 млн (не более 10 лет);0 – свыше 10 млн (не более 20 лет).
Льготы федеральные
Транспортный налог не назначают лицам, имеющим автомобиль, специально оборудованный для инвалидов. Также не платят налог за автомобиль, полученный (купленный) по распоряжению социальных служб. Но только если мощность двигателя не превышает 100 л.с. Не считаются объектом налогообложения автомашины, используемые предпринимателями для сельскохозяйственных целей и авто, объявленные в розыск.
Федеральные льготы получили предприниматели, имеющие грузовые автомобили с разрешенной массой свыше 12 тонн. Льготы пока предоставлены только до 31 декабря 2018 года и только тем собственникам, которые уплачивают взносы за пользование дорогами общего пользования и Федерального значения. Подробнее узнать условия выплат можно прочитав закон № 249-ФЗ от 2016 года.
Региональные ставки
Базовые (федеральные) ставки разрешено изменять субъектам РФ. Но региональные ставки не могут быть меньше (больше) в десять раз, чем базовые. Есть еще одно ограничение — нельзя уменьшить автоналог, если двигатель транспортного средства меньше 150 л.с. Общее правило — на местном уровне разрешено начислять (изменять) транспортный налог, учитывая год выпуска и экологический класс ТС. Узнать, какой начислен налог на машину, и какие есть льготы, можно на сайте nalog.ru. Но лучше это сделать во время личного посещения местного отделения налоговой. Сведения в базу данных официального сайта разрешено вносить в течение месяца после принятия очередного постановления.
Все дополнительные льготы должны быть подтверждены официальными документами. Копии которых надо отправить в адрес налоговой заранее. На обработку и проверку документов выделяется не менее 1 месяца. Если собственник имеет несколько машин, тогда льготы будут распространяться только на одно ТС. Обычно выбирается более дорогое. Предлагать выбрать более дешевое – незаконно. Право выбора льгот предоставлено только собственнику.
Расчет
Закон №52-ФЗ обязывает собственников, начиная с 2014 года, подавать сведения в ФНС о покупке и регистрации ТС самостоятельно. Это правило распространяется и на случай замены двигателя. Новые данные по мощности мотора сообщаются в ГИБДД, вносятся в ПТС. Копию техпаспорта надо отправить в налоговую.
Посчитать налог на автомобиль, если он дешевле 3 млн, можно по простой формуле:
Налог = Мощность двигателя * Региональная ставка * К-во месяцев регистрации.
Если авто дороже 3 млн, тогда расчет выполняется по следующей формуле.
Налог = Мощность двигателя * Повышающий коэффициент * Региональная ставка *К-во месяцев.
Разрешено на местном уровне устанавливать особый порядок начисления уплаты за месяц, в котором производится регистрация ТС. Имеется в виду возможность за месяц постановки на учет налог не платить.
Грузовые автомобили
Налоги на грузовой транспорт вводятся для компенсации ущерба, которые они наносят дорогам федерального значения. После того как их начали вводить, возник вопрос двойного налогообложения. Поэтому было принято постановление о льготах. Платится транспортный налог только в том случае, если дорожный сбор меньше базовой суммы, назначенной за год эксплуатации ТС. Фактически сумма компенсационных выплат на ремонт дорог принимается в зачет будущих выплат. На текущий год сбор определен в сумму 3,73 рубля за один км. Платежи авансовые, квитанции об оплате надо предъявить в ФНС. Узнать порядок расчета можно в статье 361.1 НК. Одновременно были изменены (уменьшены) размеры штрафов за неуплату сбора за пользование дорогами. Теперь они назначаются не водителю транспортного средства, а собственнику и составляют 5000 рублей.
Интернет помогает
Электронный сервис сайта ФНС nalog.ru многофункциональный. Он позволяет найти информацию по налогам и льготам для каждого региона РФ и рассчитать налог по калькулятору. Вся информация сообщается по коду ИНН. Его можно узнать или получить также на сайте ФНС, зарегистрировавшись в личном кабинете. Рекомендуется заранее, до получения квитанции по почте, узнать, какой транспортный налог на автомобиль начислен, и распечатать уведомление (квитанцию).
Удобно платить через личный кабинет Сбербанк онлайн. Полученную квитанцию надо распечатать, а копию желательно отправить местному отделению ФНС. Реквизиты по оплате находим используя следующий порядок:
- переводы и платежи;оплата услуг;ГИБДД, налоги…;ФНС;поиск и оплата налогов.
Порядок уплаты
Узнать, когда и как заплатить транспортный налог, позволяет статья 363. За налоговый период для физических лиц принимается один год. Уведомление должно быть направлено налогоплательщику не позднее сентября. Оплату надо произвести не позднее 1 декабря.
Если сумма, предъявленная к выплате, большая, можно воспользоваться системой электронных платежей и выплатить сначала часть суммы. Этой возможностью стоит воспользоваться, когда имеется задолженность за предыдущие годы. Тогда будет уменьшена сумма пени за задолженность.
Налоговые инспекторы имеют право предъявить претензии только за 3 предыдущих налоговых периода. Год отправки уведомления в расчет не принимается.
Если выяснено, что есть переплата, тогда собственник пишет заявление, которое лично передает в налоговую. В течение десяти дней обязаны сообщить о результате проверки (статья 78). Вернут излишне выплаченную сумму через один месяц на счет, указанный в заявлении. Разрешено предложить налогоплательщику зачесть эти деньги в счет будущих платежей. Вернуть излишне выплаченные деньги позволено за три года. Для юридических лиц уплата производится один раз в квартал. Но если в собственности грузовой автомобиль с максимальной массой до 12 тонн, тогда авансовые (квартальные) платежи не назначаются.
Важно
После продажи автомобиля он должен быть поставлен на регистрационный учет не позднее десяти дней после даты, поставленной в договоре. Если покупатель этого не сделал, его надо предупредить, что договор считаете расторгнутым и сообщить об этом в ГИБДД. Если место проживания покупателя не известно, тогда надо подать заявление в полицию, чтобы возбудили уголовное дело. О факте розыска авто должны узнать сотрудники МРЭО и ФНС. Если не отправить в их адрес заявления, налог на авто за недобросовестного покупателя будет платить продавец.